Krypto-Steuern in Österreich: Was gilt für Bitcoin und andere Kryptowerte?

Rechtsstand 06.10.2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung.

Die Regeln auf einen Blick

Vorgang	Steuer bei Neuvermögen (gekauft ab 01.03.2021)	Wann	Rechtsgrundlage
Verkauf gegen Euro oder andere staatliche Währung	27,5 % auf den Gewinn	beim Verkauf	§ 27b Abs. 3 Z 1 EStG
Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto	27,5 % auf den Gewinn	bei der Zahlung	§ 27b Abs. 3 Z 1 EStG
Tausch Kryptowert gegen Kryptowert	keine Steuer; Anschaffungskosten gehen auf den neuen Coin über	–	§ 27b Abs. 3 EStG
Staking (Blockvalidierung), Airdrops, Bounties, Hardforks	beim Erhalt keine Steuer; Anschaffungskosten null, Besteuerung beim späteren Verkauf	beim Verkauf	§ 27b Abs. 2 EStG, § 27a Abs. 4 Z 5 EStG
Lending und „Earn“-Produkte, die wirtschaftlich ein Verleihen sind	27,5 % auf den Wert beim Erhalt	beim Zufluss	§ 27b Abs. 2 Z 1 EStG
Mining (private Vermögensverwaltung)	27,5 % auf den Wert beim Erhalt; dieser Wert wird zu den Anschaffungskosten	beim Zufluss	§ 27b Abs. 2 Z 2 EStG
Mining oder Handel als Betrieb	Normaltarif (betriebliche Einkünfte)	laufend	§ 27a Abs. 6 EStG

Seit wann gelten diese Regeln?

Mit der ökosozialen Steuerreform 2022 (BGBl. I Nr. 10/2022) wurden Kryptowerte den Einkünften aus Kapitalvermögen zugeordnet. Die neuen Regeln erfassen Kryptowerte, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden. Das Gesetz unterscheidet zwei Arten von Einkünften: laufende Einkünfte (etwa aus Lending oder Mining) und Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen (Gewinne aus Verkauf oder Bezahlung).

Kryptowährungen sind dabei ausdrücklich kein gesetzliches Zahlungsmittel: Das Einkommensteuergesetz beschreibt sie als digitale Werte, die „nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld“ besitzen (§ 27b Abs. 4 EStG).

Altbestand und Neubestand: der Stichtag 1. März 2021

	Altvermögen	Neuvermögen
Angeschafft	bis einschließlich 28.02.2021	ab 01.03.2021
Regel	alte Rechtslage: steuerpflichtig nur bei Verkauf innerhalb eines Jahres (Spekulationsfrist, § 31 EStG)	27,5 % auf Gewinne, ohne Behaltefrist
Heute	Die Jahresfrist ist für alle Altbestände abgelaufen; ein Verkauf ist daher in der Regel steuerfrei	steuerpflichtig

Wie der Gewinn berechnet wird

Gewinn ist Verkaufserlös minus Anschaffungskosten. Für die Anschaffungskosten schreibt die Kryptowährungsverordnung den gleitenden Durchschnittspreis in Euro vor, wenn du Einheiten derselben Kryptowährung auf derselben Wallet bzw. demselben Konto zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft hast (§ 2 KryptowährungsVO, für Veräußerungen ab 1.1.2023). Ein Wahlrecht gibt es dafür nicht. Nur wenn auf derselben Adresse Alt- und Neuvermögen liegen, darfst du festlegen, welche Einheiten zuerst verkauft gelten; ohne Festlegung gilt „zuerst gekauft, zuerst verkauft“ (§ 3 KryptowährungsVO).

Rechenbeispiel (vereinfacht, ohne Gebühren):

Schritt	Wert
März 2024: Kauf 0,1 BTC	5.000 €
Juni 2025: Kauf 0,1 BTC	7.000 €
Gleitender Durchschnittspreis	12.000 € ÷ 0,2 BTC = 60.000 € je BTC
Oktober 2026: Verkauf 0,1 BTC	8.000 €
Anschaffungskosten der verkauften 0,1 BTC	6.000 €
Gewinn	2.000 €
Steuer (27,5 %)	550 €

Ein Steuer-Tool wie CoinTracking berechnet den gleitenden Durchschnittspreis über alle Plattformen und Wallets. So erstellst du den Steuerreport für Österreich

Selbst rechnen: Gib dein Kaufdatum und deinen Gewinn ein. Der Rechner zeigt, ob Alt- oder Neubestand vorliegt, und die KESt grob.

Staking, Airdrops, Lending und Mining

Staking: Bekommst du Coins dafür, dass du sie für die Validierung eines Proof-of-Stake-Netzes bereitstellst, zahlst du beim Erhalt keine Steuer. Die erhaltenen Coins haben Anschaffungskosten von null. Verkaufst du sie später, ist der Erlös für diese Einheiten in voller Höhe Gewinn.

Vorsicht bei Produktnamen: Nicht alles, was „Staking“ oder „Earn“ heißt, ist Staking im steuerlichen Sinn. Verleihst du Coins wirtschaftlich gesehen an die Plattform oder Dritte (Lending), sind die Erträge schon beim Zufluss mit 27,5 % steuerpflichtig. Prüfe die Produktbeschreibung deiner Plattform. Bitpanda Staking erklärt

Airdrops, Bounties und Hardforks: wie Staking, also keine Steuer beim Erhalt und Anschaffungskosten null.

Mining: Für Privatpersonen sind Mining-Erträge grundsätzlich laufende Einkünfte aus Kapitalvermögen. Sie sind beim Zufluss mit 27,5 % zu versteuern, bewertet zum Kurs im Zeitpunkt des Erhalts; dieser Wert gilt dann als Anschaffungskosten. Betrieblich und damit zum Normaltarif steuerpflichtig wird Mining erst, wenn es über private Vermögensverwaltung hinausgeht, etwa mit kreditfinanzierter Spezialhardware, Personal oder eigenem Stromliefervertrag (EStR 2000 Rz 5432a, 6178m). Mining-Erträge in CoinTracking erfassen

KESt-Abzug durch die Plattform: Wann du nichts selbst erklären musst

Seit 1. Jänner 2024 müssen österreichische Kryptowerte-Dienstleister die 27,5 % Kapitalertragsteuer automatisch einbehalten und an das Finanzamt abführen. Dazu zählen Anbieter mit Sitz in Österreich und österreichische Zweigstellen ausländischer Anbieter (§ 93 Abs. 2 Z 3, § 95 Abs. 2 Z 3 EStG). Für 2022 und 2023 war der Abzug freiwillig.

Der automatische Abzug reicht in der Regel, wenn du …	Du musst selbst erklären oder prüfen, wenn du …
nur bei einem österreichischen Anbieter kaufst, hältst und verkaufst	ausländische Plattformen nutzt
auf derselben Plattform kaufst und verkaufst, sodass sie deine Anschaffungskosten kennt	Coins von einer anderen Wallet zur Plattform überträgst und die Anschaffungskosten nicht hinterlegst
keine Verluste mit anderen Kapitalanlagen ausgleichen willst	Verluste mit Aktien, Fonds oder ETFs verrechnen willst
	Lending- oder Mining-Erträge außerhalb der Plattform hast

Wichtig bei übertragenen Coins: Kennt der österreichische Anbieter die Anschaffungskosten nicht, setzt er pauschal den halben Verkaufserlös als Anschaffungskosten an und geht von Neuvermögen aus. Die abgezogene KESt ist dann nicht endgültig; du gibst die tatsächlichen Werte in der Steuererklärung an. Hinterlege Kaufdatum und Kaufpreis deshalb vor dem Verkauf beim Anbieter.

Wie Bitpanda den KESt-Abzug umsetzt

Steuererklärung: Beilage E1kv

Einkünfte aus Kryptowerten, für die keine KESt abgezogen wurde, gibst du in der Beilage E1kv zur Einkommensteuererklärung an. Eine Freigrenze gibt es nicht: Auch der Veranlagungsfreibetrag von 730 € gilt ausdrücklich nicht für Kapitaleinkünfte mit Sondersteuersatz (§ 39 Abs. 5 EStG).

Im Formular E1kv für das Jahr 2025 (Version vom 27.06.2025) sind für Kryptowerte sechs Kennzahlen vorgesehen:

Kennzahl	Inhalt
171	laufende Einkünfte aus Kryptowerten mit KESt-Abzug
172	laufende Einkünfte aus Kryptowerten ohne KESt-Abzug
173	Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen mit KESt-Abzug
174	Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen ohne KESt-Abzug
175	Verluste aus realisierten Wertsteigerungen mit KESt-Abzug
176	Verluste aus realisierten Wertsteigerungen ohne KESt-Abzug

Überschüsse und Verluste trägst du laut Formular getrennt ein, nicht gegeneinander verrechnet. Die Kennzahlen 171 bis 176 gelten unverändert seit der Veranlagung 2022.

Formular E 1kv 2025 des BMF, abgerufen am 06.10.2026. Für spätere Jahre die jeweils aktuelle Formularversion verwenden.

Wie du die Werte aus einem Steuerreport in die Kennzahlen überträgst, zeigt Schritt 6 unserer Anleitung CoinTracking Steuerreport Österreich.

Fristen: Die Einkommensteuererklärung ist bis Ende April des Folgejahres einzureichen, bei elektronischer Übermittlung über FinanzOnline bis Ende Juni (§ 134 Abs. 1 BAO). Für das Steuerjahr 2026 also bis 30.06.2027 über FinanzOnline. Mit steuerlicher Vertretung gelten längere Fristen.

Verluste verrechnen

Verluste aus Kryptowerten kannst du im selben Jahr mit Gewinnen aus anderem Kapitalvermögen verrechnen, das ebenfalls mit Sondersteuersatz besteuert wird, etwa Aktien, Fonds, ETFs oder andere Kryptowerte. Nicht verrechenbar sind sie mit Zinsen aus Sparbüchern und Girokonten, mit Einkünften zum Normaltarif und mit anderen Einkunftsarten wie deinem Gehalt. Ein Vortrag nicht ausgeglichener Verluste ins nächste Jahr ist nicht vorgesehen; das BMF spricht von einer Verrechnung „im selben Jahr“.

Ein österreichischer Anbieter gleicht automatisch nur innerhalb seines Depots aus. Für den Ausgleich über mehrere Anbieter oder mit Aktien brauchst du die Steuererklärung.

Regelbesteuerungsoption

Liegt dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 27,5 %, kannst du beantragen, dass deine Kapitaleinkünfte zum normalen Tarif besteuert werden (§ 27a Abs. 5 EStG). Die Option gilt dann zwingend für alle Kapitaleinkünfte mit Sondersteuersatz des Jahres, nicht nur für Krypto. Sie lohnt sich vor allem bei geringem Gesamteinkommen.

Was das Finanzamt erfährt: DAC8 und Krypto-Meldepflichtgesetz

Seit 1. Jänner 2026 erfassen Kryptowerte-Dienstleister in der EU die Transaktionen ihrer Kundinnen und Kunden und melden sie jährlich an die Steuerbehörden (Richtlinie (EU) 2023/2226, „DAC8“). In Österreich gilt dafür das Krypto-Meldepflichtgesetz (Krypto-MPfG, BGBl. I Nr. 96/2025). Die erste Meldung für das Jahr 2026 ist bis 31. Juli 2027 fällig; die EU-Staaten tauschen die Daten untereinander aus.

Für dich heißt das: Auch Transaktionen bei Plattformen in anderen EU-Staaten werden dem österreichischen Finanzamt bekannt. Eine vollständige, nachvollziehbare Transaktionshistorie ist damit wichtiger als bisher.

Deine Transaktionen dokumentieren

Ein Steuer-Tool fasst diese Daten zusammen, ordnet Übertragungen zu und berechnet den gleitenden Durchschnittspreis.

Wann du eine Steuerberatung brauchst

• bei Mining in größerem Umfang oder gewerblichem Handel
• bei DeFi (Liquiditätspools, Lending-Protokolle, Wrapped Tokens), wo die Einordnung nicht eindeutig ist
• bei hohen Beträgen oder unvollständigen Daten zum Altbestand
• wenn das Finanzamt Rückfragen stellt
• vor der Entscheidung für die Regelbesteuerungsoption

Häufige Fragen